TUGAS 6 : E-Commerce

Bhinneka.com 

Sebagai E-Commerce pertama di Indonesia, Bhinneka.Com bukan hanya menawarkan melainkan juga memberikan kemudahan dan kenyamanan dalam berbelanja. Menyediakan berbagai produk yang menunjang aktivitas harian, bisnis/ profesional dan rumah tangga.

CARA BERBELANJA

BELANJA ONLINE VIA SHOPCART

        Cara belanja paling MUDAH hanya dengan klik tombol 'BELI'di halaman 'Product List' atau di 'Detail Page' produk yang Anda inginkan, maka produk tersebut akan masuk ke keranjang belanja Anda (Shop Cart). Selanjutnya ikuti langkah demi langkah PERINCIAN BELANJA ANDA : Data Pengiriman → Cara Pembayaran → Konfirmasi hingga selesai.

BELANJA VIA TELEPON

      Butuh bantuan pemesanan via telepon? Hubungi Call Center 021-29292828, Sales Consultant kami yang berkompeten siap membantu Anda. Jika Anda butuh penawaran untuk perusahaan, beritahukan saja kepada kami.

BELANJA VIA SMS/CHAT/EMAIL

      Punya Pertanyaan seputar produk? Konsultasi langsung hanya dengan klik tombol "Chat With Us" atau email. Via sms juga bisa ke nomor 0812 123 8000

CARA PEMBAYARAN

ONLINE PAYMENT

1.    Transfer Bank (Virtual Account)

Seperti layaknya transfer pada umumnya, Anda dapat membayar pesanan Anda melalui ATM terdekat, internet banking, m-banking atau SMS banking. Keunggulan metode ini dibandingkan dengan transfer biasa adalah Anda tidak perlu melakukan konfirmasi pembayaran karena sistem kami sudah terintegrasi.

ATM Otomatis (ATM BCA)

Metode pembayaran ini dikhususkan untuk transaksi online via shopping cart. Setelah selesai berbelanja, Anda dapat langsung pergi ke ATM BCA terdekat untuk melakukan pembayaran sesuai dengan Kode Perusahaan Bhinneka.Com (710319) dan ID Pesanan Anda (data ini akan diberikan setelah Anda selesai melakukan belanja). 

2.    Kartu Kredit

Kartu kredit yang digunakan haruslah kartu kredit MasterCard / Visa / JCB yang diterbitkan di negara Indonesia. Data pembeli (nama, alamat, nomor telepon, dll) harus sama dengan data pemilik kartu kredit. Pembayaran dengan BCA Card juga dapat Anda lakukan melalui BCA KlikPay.

3.    Kartu Debit

Selain kartu kredit, kami juga menerima pembayaran dengan kartu debit secara online.

4.    Cicilan 0% (Tanpa Bunga)

Anda dapat menikmati fasilitas cicilan bunga nol persen dengan menggunakan BCA Card (kartu kredit terbitan BCA) ataupun kartu kredit MasterCard / Visa. 

5.    Cicilan 0.99% (Ringan)

Selain cicilan 0%, Anda juga dapat menikmati fasilitas cicilan ringan (untuk 3, 6, dan 12 bulan) dengan menggunakan kartu kredit Mandiri (MasterCard / Visa). Silakan pilih produk-produk yang memiliki logo Mandiri 0.99%, lalu memilih Kartu Kredit dan Cicilan Mandiri 0.99% pada halaman pilihan metode pembayaran.

6.    Uang Elektronik

Metode pembayaran ini memungkinkan Anda menggunakan uang elekronik (hanya dengan bermodalkan handphone Anda saja) untuk membayar barang belanjaan Anda secara online. Pilihan yang tersedia yakni Sakuku, mandiri e-cash, Telkomsel TCash, XL Tunai, Indosat Dompetku, dan BBM Money.

7.    QR Code Scan

Metode pembayaran ini memungkinkan Anda menggunakan aplikasi perbankan atau telco pada smartphone Anda yang terintegrasi dengan Bayar Pakai QR Code untuk membayar barang belanjaan Anda secara online dengan cara memindai QR Code yang ditampilkan pada halaman pembayaran.

OFFLINE PAYMENT

1.    Bayar di Tempat / COD (Cash on Delivery)

Layanan pembayaran COD (Cash on Delivery) adalah pembayaran yang dilakukan pada saat barang diterima oleh Anda. Metode ini berlaku untuk pemesanan via telp 021-2929-2828 dan online chat. Pembayaran ini berlaku dengan syarat dan kondisi tertentu, serta hanya untuk Anda yang berada di wilayah jangkauan pelayanan pengantaran oleh armada kirim kami sendiri. 

2.    Kartu Kredit & Cicilan 0% (Tanpa Bunga)

Pembayaran dengan kartu kredit berlambang MasterCard / Visa dengan swipe card dapat dilakukan di tempat Anda (lihat metode COD) maupun di toko-toko kami. Anda dapat menikmati pula pembelian produk dengan cicilan bunga nol persen. Temukan produk yang berlogo 0% dengan kartu kredit ANZ, BCA, BII, Bukopin, CIMB Niaga, Citibank,Danamon, HSBC, Mandiri, Mega, OCBC NISP, Permata, Standard Chartered, atau UOB dimana Anda bisa mengkonversi transaksi tersebut menjadi cicilan 0%. 

3.    Transfer Bank

Metode ini merupakan pembayaran melalui transfer bank seperti pada umumnya. Jika Anda belanja melalui shopping cart, maka no. rekening untuk transfer akan muncul pada halaman pembayaran shopping cart Anda. Jika Anda ingin belanja secara offline, sales officer kami akan menginformasikan no. rekening resmi Bhinneka.Com.

4.    Proses Perusahaan

Berbelanja untuk kebutuhan perusahaan Anda kini semakin mudah dengan menggunakan pembayaran dengan cara tempo. Untuk melayani pelanggan korporat dan pemerintahan, kami mempunyai tim penjualan yang terlatih dan kompeten, serta siap memberikan konsultasi produk dan solusi IT yang paling tepat dan hemat untuk investasi Anda..

KEBIJAKAN PRIVASI

Seluruh informasi pribadi yang Pengguna berikan kepada Bhinneka.com hanya akan digunakan dan dilindungi oleh Bhinneka.com. Setiap informasi yang Pengguna berikan terbatas untuk tujuan proses yang berkaitan dengan Bhinneka.com dan tanpa tujuan lainnya.

Bhinneka dapat mengubah Kebijakan Privasi ini dari waktu ke waktu dengan melakukan pengurangan ataupun penambahan ketentuan pada halaman ini. Perubahan terhadap kebijakan ini akan diumumkan melalui situs Bhinneka.com atau melalui alamat dari media lain yang Anda berikan kepada kami. 

PENDAFTARAN

Semua orang dapat mengakses dan melihat materi, namun dibutuhkan untuk melakukan pendaftaran (registrasi) untuk dapat mengakses informasi dan layanan pada situs ini secara penuh. Fitur seperti pemesanan barang hanya dapat dilakukan apabila sudah menjadi anggota (member) Bhinneka.com.

Untuk mendaftar pada situs Bhinneka.com, diperlukan informasi seperti berikut:

1.     Nama lengkap

2.     Alamat email

3.     Alamat pengiriman yang lengkap

4.     Nomor telepon

PENGGUNAAN INFORMASI YANG KAMI KUMPULKAN

Semua informasi pribadi pada saat ada registrasi akan disimpan, gunakan dan lindungi sesuai dengan undang-undang perlindungan data dan kebijakan privasi ini. Informasi Pengguna akan dipakai untuk:

1.     Mempercepat proses belanja.

2.     Kepentingan konfirmasi pesanan.

3.     Kepentingan pengiriman pesanan.

4.     Mempermudah transaksi pembayaran.

5.     Mengumpulkan data transaksi antaradengan Bhinneka.com

6.  Menghubungi untuk kepentingan riset pasar atau pengembangan situs, agar dapat meningkatkan pelayanan, dan/atau untuk menyesuaikan situs untuk memberikan layanan dan produk yang paling diminati oleh pengguna.

7.    Untuk mengelola sebuah kontes, promosi, survei, riset pasar, kelompok fokus atau lainnya dan untuk menyediakan Anda dengan produk atau layan yang relevan (contoh: untuk mengirimkan hadiah kepada Anda apabila Anda telah menang dalam kontes yang diselenggarakan oleh Bhinneka.com).

8.     Kepentingan administrasi Bhinneka.com.

PROMOSI DAN ACARA KHUSUS

Kami seringkali mengadakan promosi dan acara khusus yang diselenggarakan oleh pihak ketiga atau rekanan kami. Jika informasi ini akan dibagi bersama pihak ketiga, kami akan memberitahukan kepada Anda pada saat pengumpulan data.

BERLANGGANAN EMAIL BHINNEKA.COM

Pengguna akan mendapatkan pilihan untuk ingin menerima email promosi Bhinneka.com. Jika Pengguna memilih untuk berlangganan maka Bhinneka.com akan mengirimkan e-mail secara berkala kepada Pengguna yang berisikan informasi tentang produk terbaru dan program promosi apa yang sedang ditawarkan. Bhinneka hanya menggunakan alamat email Penggunauntuk keperluan Bhinneka.com dan tidak akan membagi, menjual, menyewakan, menukar atau memberikan kepada pihak ketiga tanpa persetujuan Pengguna. Pengguna dapat memilih untuk berhenti berlangganan kapan saja, pada setiap email yang Pengguna terima akan terdapat pilihan untuk berhenti berlangganan dengan listing email Bhinneka

KONEKSI KE SITUS LAIN

Untuk mempermudah penggunaan Pengguna, situs ini mungkin menyediakan link ke situs-situs pihak ketiga lainnya. Namun, pada saat Pengguna mengunjungi link-link ini, Bhinneka tidak bertanggung jawab atas informasi apapun yang Pengguna berikan kepada situs-situs tersebut. Masing-masing situs memiliki kebijakan penanganan privasi tersendiri dan Bhinnekatidak bertanggung jawab atas isi dari situs mereka. Oleh karena itu, Penggunaharus berhati-hati dan mempelajari pernyataan kebijakan privasi yang berlaku di situs tersebut sebelum memberikan informasi Anda.

sumber :http://www.bhinneka.com/

Tugas 5: Financial Statement and Financial Reporting PT BUMI CITRA PERMAI Tbk

Financial Statement
1. Laporan Posisi Keuangan

 

2. Laporan Laba Rugi

 3. Laporan Perubahan Ekuitas

 4. Laporan Arus Kas

Financial Reporting
1. Informasi Saham

2. CSR (Coorporate Social Responsibility)

TUGAS 4

FRAUD TREE

sumber gambar : http://www.acfe.com/rttn-occupational.aspx

CORRUPTION

Korupsi melibatkan seorang eksekutif, manager atau pegawai dari organisasi dengan berkolusi dengan pihak luar. Studi CFE menunjukan empat jenis korupsi, yaitu : 

1. Penyuapan

Penyuapan melibatkan pemberian, penawaran, permohonan, atau penerimaan sesuatu yang berharga untuk mempengaruhi seorang petugas dalam melakukan pekerjaannya menurut hukum.

2. Persenan Ilegal

Persenan ilegal melibatkan pemberian, penerimaan, penawaran, atau permohonan sesuatu yang berharga karena tindakan resmi yang telah dilakukan. Persenan ilegal mirip dengan penyuapan, tetapi transaksinya terjadi setelah fakta pekerjaan tersebut dilakukan.

3. Konflik Kepentingan

Konflik kepentingan muncul ketika seorang pegawai bertindak atas nama kepentingan pihak ketiga selama melakukan pekerjaannya atau atas nama kepentingannya sendiri dalam kegiatan yang dilakukannya. Ketika konflik kepentingan pegawai tidak diketahui oleh perusahaan dan mengakibatkan kerugian keuangan, itu berarti telah terjadi fraud.

4. Pemerasan Ekonomi

Pemerasan ekonomi adalah penggunaan kekuatan oleh individual atau organisasi untuk mendapatkan sesuatu yang berharga berupa aktiva keuangan atau ekonomi, informasi, atau kerja sama untuk mendapatkan suatu keputusan yang menguntungkan atas pekerjaan atau hal tertentu yang sedang ditangani.

ASSET MISAPPROPRIATION

Aktiva dapat disalahgunakan baik secara langsung maupun tidak langsung untuk kepentingan pelaku. Transaksi-transaksi yang melibatkan kas, akun pengecekan, persediaan, perlengkapan, peralatan, dan informasi adalah aktiva-aktiva yang paling rentan disalahgunakan. Berikut contoh skema fraud yang melibatkan penyalah gunaan aktiva :

1.Pembebanan ke akun biaya

Pencurian aktiva menciptakan ketidakseimbangan dalam pelaksanaan persamaan akuntansi yang harus disesuaikan oleh pelakunya jika tidak ingin diketahui. Cara yang paling umum adalah dengan membebankan aktiva itu ke akun biaya dan mengurai ekuitas dengan jumlah yang sama.

2.  Penggelapan (lapping)

Penggelapan melibatkan penggunaan cek pelanggan yang diterima saat mereka membayar utangnya untuk menutupi kas yang sebelumnya dicuri oleh seorang pegawai. Para pegawai yang terlibat jenis fraud ini biasanya merasionaliskan bahwa mereka hanya meminjam kas dan berencana untuk membayarnya kembali di masa yang akan datang. 

3. Fraud Transaksi

Fraud transaksi melibatkan penghapusan, pengubahan, atau penambahan transaksi yang salah untuk mengalihkan aktiva ke tangan pelaku.

4. Skema Fraud Komputer

Topik fraud komputer merupakan hal yang penting bagi auditor. Sementara tujuan fraudnya adalah sama penyalahgunaan aktiva teknik yang digunakan untuk fraud komputer sangat bervariasi. Fraud komputer meliputi :

·         Pencurian dan penyalahgunaan aktiva dengan mengubah record dan file komputer yang dapat dibaca.

·         Pencurian dan penyalahgunaan aktiva dengan mengubah logika perangkat lunak komputer.

·         Pencurian atau pemakaian secara ilegal imformasi yang dapat dibaca.

·         Pencurian, korupsi, penyalinan ilegal, atau destruksi yang sengaja terhadap perangkat lunak komputer.

·         Pencurian atau penyalahgunaan perangkat keras komputer.

FINANCIAL STATEMENT FRAUD

Financial statement fraud berkaitan dengan fraud manajemen. Sementara semua fraud melibatkan semua bentuk penyimpangan laporan keuangan, untuki memenuhi definisi dibawah kelas skema fraud laporan itu sendiri harus memberi keuntungan bagi pelakunya baik secara langsung maupun tidak langsung. Dengan kata lain, laporan tersebut tidak sekedar sarana untuk menutupi atau mengaburkan tindakan kecurangan.

KOMPONEN KONTROL INTERNAL ( COSO 2013)

1. Lingkungan Kontrol

Lingkungan kontrol adalah pondasi dari keempat komponen kontrol lainnya. Lingkungan kontrol menetapkan suasana organisasi dan mempengaruhi kesadaran kontrol dari para manajemen dan pegawainya. Elemen-elemen yang penting dari lingkungan kontrol, yaitu :

• integritas dan nilai etika manajemen
• struktur organisasi
• partisipasi dewan direktur organisasi dan komite audit, jika ada
• filosofi manajemen dan gaya operasi
• prosedur pendelegasian tanggung jawab dan otoritas
• metode manajemen dalam menilai kinerja
• pengaruh eksternal, seperti penilaian dari agen penentu undang-undang
• kebijakan dan praktik organisasi dalam memanajemen sumber daya manusia 

2. Penilaian Resiko

Organisasi harus melakukan penilaian resiko untuk mengidentifikasi, menganalisis, dan mengatur resiko-resiko yang relevan dangan pelaporan keuangan. Resiko dapat muncul dari situasi seperti ini :

• perubahan dalam lingkungan operasi yang memaksa tekanan baru atau berubah pada perusahaan
• personel baru yang memegang pemahaman kontrol internal yang berbeda atau tidak memadai
• sistem informasiyang direkayasa kembali atau baru yang mempengaruhi pemrosesan transaksi
• pertumbuhan yang signifikan dan cepat yang menyaring kontrol internal yang ada
• dll

3. Informasi dan Komunikasi

Sistem informasi terdiri atas catatan-catatan dan metode yang digunakan untuk memulai, mengidentifikasi, menganalisis, dan mencatat transaksi organisasi serta untuk memperhitungkan aktiva dan kewajiban terkait. AIS mempengaruhi kemampuan manajemen melakukan tindakan dan membuat keputusan berkaitan dengan operasi organisasi dan untuk menyiapkan laporan keuangan yang dapat diandalkan. Sistem Informasi Akuntansi yang efektif akan :

• mengidentifikasi dan mencatat semua transaksi keuangan yang sah
• menyediakan informasi tepat waktu
• mengukur nilai transaksi keuangan dengan akurat
• mencatat transaksi dengan akurat pada periode waktu munculnya

4. Pengawasan

Pengawasan dapat dicapai dengan prosedur terpisah atau dengan kegiatan yang berkelanjutan. pengawasan yang berkelanjutan dapat dicapai dengan mengintegrasikan modul-modul komputer khusus ke dalam sistem informasi yang menangkap data kunci dan/atau melakukan tes kontrol untuk dilakukan sebagai bagian dari kegiatan operasi rutin.

5. Monitoring Activities

• organisasi memilih, mengembangkan, dan melaksanakan evaluasi yang on-going dan terpisah untuk memastikan komponen internal control ada dan berjalan
• organisasi mengevaluasi dan mengomunikasikan defisiasi internal control secara tepat waktu kepada pihak-pihak yang bertanggung jawab untuk melakukantindakan koreksi.

PENGENDALIAN KOMPUTER

Kontrol komputer dikelompokkan dalam dua kelompok besar, yaitu :

1. Pengendalian Umum

 Berkaitan dengan keseluruhan entitas, seperti kontrol atas pusat data, database organisasi, pengembangan sistem, dan pemeliharaan program.

2. Pengendalian Aplikasi

Memastikan integritas sistem spesifik seperti memrosesan pesanan penjualan, utang dagang dan aplikasi gaji.

sumber : James A. Hall. Accounting Information System

Chapter 8 Financial Reporting and Management Reporting System James A. Hall

Ø  IS Functions of GLS

          Sistem buku besar harus:

1.       mengumpulkan data transaksi dengan cepat dan akurat.

2.       mengklasifikasikan / kode data dan rekening.

3.       memvalidasi transaksi yang dikumpulkan / mempertahankan pengendalian akuntansi (misalnya debet = kredit).

4.       data transaksi proses

- posting transaksi ke rekening yang tepat

- memperbarui rekening buku besar dan file transaksi

 -penyesuaian catatan ke rekening

5.       data transaksi toko.

6.       menghasilkan laporan keuangan tepat waktu.

Ø  Relationship of GLS to Other Information Subsystems

Ø  GLS Database

1.       Buku besar master file

             FRS pokok file berdasarkan bagan akun

2.       File sejarah buku besar

             digunakan untuk mendukungan keuangan komparatif

3.       Jurnal berkas voucher

             semua voucher jurnal periode berjalan

4.       Jurnal berkas sejarah voucher

            voucher jurnal periode masa lalu untuk audit trail

5.       File pusat pertanggungjawaban

            data keuangan oleh pusat tanggung jawab MRS

6.       Anggaran master file

           anggaran data dengan pusat-pusat tanggung jawab MRS

   

Ø  Financial Reporting Process

Ø  GLS Reports

1.       Analisis buku besar umum :

-          daftar transaksi

-          alokasi biaya untuk pusat biaya

-          perbandingan saldo rekening dari periode sebelumnya

-          saldo sidang

2.       Laporan keuangan:

-          neraca keuangan

-          laporan laba rugi

-          laporan arus kas

3.       Manajerial laporan:

-          analisis penjualan

-          analisis kas

-          analisis piutang

4.       Bagan akun: kode daftar rekening

Ø  Potential Risks in the GL/FRS

-          Jurnal tidak benar siap

-          Jurnal yang belum dikirim

-          Debit tidak sama dengan kredit

-          Subsider  tidak sama dengan akun kontrol G/L

-          Akses yang tidak pantas ke G / L

-          Miskin audit trail

-          Data hilang atau rusak

-          Saldo rekening yang salah karena voucher jurnal yang tidak sah atau tidak benar

Ø  GL/FRS Control Issues

·         Kontrol akses:

-          Akses tidak sah ke G / L dapat mengakibatkan kesalahan, penipuan, dan kekeliruan dalam laporan keuangan.

-          Sarbanes-Oxley membutuhkan kontrol yang membatasi akses database untuk individu hanya berwenang.

·         Catatan akuntansi - dokumen sumber jejak dari awal atas laporan keuangan dan sebaliknya

·         verifikasi independen

-          G / L dept. mendamaikan voucher jurnal dan ringkasan.

·         Dua laporan operasional penting yang digunakan:

-          daftar voucher jurnal - rincian setiap voucher jurnal diposting ke G / L

-          umum laporan perubahan buku besar - efek voucher jurnal posting di akun G/L

Ø  Real-Time GL/FRS

Ø  The Role of the Journal Voucher

·         Sistem GL Batch

-          Aplikasi pengolahan transaksi meringkas dan transaksi capture di voucher jurnal mana mereka ditahan, review, dan kemudian diposting ke GL tersebut.

-          Voucher jurnal adalah kewenangan dan sumber posting GL.

·         Sistem GL Real-Time

-          Setiap transaksi diposting langsung ke buku besar dan voucher jurnal dibuat bersamaan.

-          Voucher jurnal dalam sistem ini tidak mengizinkan entri GL. Sebaliknya, ia menyediakan sebuah posting referensi dan audit trail, menghubungkan akun Ringkasan GL transaksi.

Ø  HTML Reports

·         Banyak perusahaan memposting laporan keuangan di situs Web mereka menggunakan HTML

-          Hyper Text Markup Language

·         Laporan HTML tidak dapat dengan mudah diproses melalui otomatisasi TI.

·         Solusinya adalah XBRL

-          Sebuah turunan dari XML

Ø  XML: eXtensible Markup Language

·         XML adalah meta-bahasa untuk menggambarkan bahasa markup.

·         Extensible berarti bahwa setiap bahasa markup dapat dibuat dengan menggunakan XML.

-          termasuk penciptaan bahasa markup mampu menyimpan data dalam bentuk relasional, di mana tag (format perintah) dipetakan ke nilai data

-          dapat digunakan untuk memodelkan struktur data database internal organisasi

Ø  HTML and XML Documents

Ø  XBRL: eXtensible Business Reporting Language

·         XBRL adalah bahasa berbasis XML untuk standardisasi metode untuk mempersiapkan, penerbitan, dan bertukar informasi keuangan, misalnya, laporan keuangan.

·         Taksonomi XBRL skema klasifikasi.

·         keuntungan:

-          Menawarkan bisnis diperluas informasi keuangan untuk semua pihak yang berkepentingan hampir seketika.

-          Perusahaan yang menggunakan teknologi database XBRL dapat lebih mempercepat proses pelaporan.

-          Konsumen mengimpor dokumen XBRL ke database internal dan alat analisis untuk sangat memudahkan proses pengambilan keputusan mereka.

Ø  Implications for Accounting

·         Audit implikasi untuk XBRL

-          penciptaan taksonomi: hasil taksonomi yang salah dalam pemetaan valid yang dapat menyebabkan keliru bahan data keuangan

-          validasi dokumen misalnya: memastikan bahwa taksonomi yang tepat dan tag telah diterapkan

-          mengaudit lingkup dan jangka waktu: dampak pada tanggung jawab auditor sebagai konsekuensi dari distribusi real-time dari laporan keuangan

Ø  XBRL Reporting: Current State

·         Mungkin menjadi sarana utama untuk menyampaikan laporan bisnis untuk investor dan regulator

·         Sudah diperlukan untuk

-          US laporan panggilan perbankan (FDIC)

-          Komite Pengawas Perbankan Eropa

-          HMRC Inggris (setara dengan IRS)

-          Penyebaran SEC diluncurkan pada 2010 secara bertahap, dengan pelapor terbesar terjadi pertama.

Ø  Controlling the GL/FRS

·         Potensi risiko ke FRS termasuk

1.       Cacat audit trail

2.       Akses tidak sah ke buku besar

3.       Rekening GL yang tidak seimbang dengan akun subsider

4.       Saldo rekening GL tidak benar karena voucher jurnal yang tidak sah / tidak benar

·         Risiko ini dapat mengakibatkan laporan keuangan salah saji

Ø  COSO Control Issues

·         Otorisasi transaksi

-          Sistem voucher jurnal

·         Pemisahan tugas

-          Akses ke rekening GL tidak harus dikombinasikan dengan tanggung jawab pencatatan untuk jurnal khusus atau buku besar pembantu, persiapan voucher jurnal atau tahanan aset fisik

·         Kontrol akses

-          SOX diperlukan kontrol untuk membatasi akses hanya ke individu yang berwenang

·         Rekaman akuntansi

-          Jejak audit ini penting untuk pencegahan dan koreksi kesalahan

·         Verifikasi independen

-          Daftar voucher jurnal

-          Laporan perubahan buku besar

Ø  COSO Control Issues: IT

Kontrol Aplikasi IT

·         Kontrol Input / Proses / Output melayani tujuan yang sama dalam GLS seperti dalam aplikasi pemrosesan transaksi

·         Otomatis posting langsung ke GL layak mendapat perhatian khusus karena ini rekonsiliasi manusia memotong dan jurnal voucher ulasan.

-          Risiko kesalahan logika aplikasi sistematis.

-          Integritas aplikasi harus dipastikan melalui sistem yang efektif perubahan pembangunan / program.

Ø  Management Reporting Systems

·         Menghasilkan informasi keuangan dan non keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen untuk rencana, mengevaluasi, kontrol

·         Biasanya dilihat sebagai pelaporan diskresioner

·         Bisa membantah bahwa Sarbanes-Oxley membutuhkan MRS

-          MRS menyediakan sarana formal untuk memantau pengendalian internal

Ø  Factors That Influence MRS Design

·         prinsip manajemen

·         Fungsi manajemen, tingkat, dan jenis keputusan

·         struktur masalah

·         Jenis laporan manajemen

·         akuntansi pertanggungjawaban

·         pertimbangan perilaku

Ø  Management Principles

·         Formalisasi tugas:

-          struktur perusahaan sekitar tugas yang dilakukan daripada skill unique individu

-          memungkinkan spesifikasi informasi yang dibutuhkan untuk mendukung tugas-tugas

·         Tanggung jawab dan wewenang:

-          tanggung jawab - kewajiban untuk mencapai hasil yang diinginkan

-          otoritas - kekuasaan untuk membuat keputusan dalam batas-batas tanggung jawab

-          didelegasikan oleh manajer kepada bawahan

-          mendefinisikan saluran pelaporan vertikal melalui mana informasi mengalir

·         Rentang kendali:

-          jumlah bawahan langsung di bawah kendali manajer

-          laporan rinci untuk manajer dengan rentang kendali yang sempit

-          Informasi dirangkum untuk manajer dengan rentang yang luas dari pengendalian

·         Manajemen dengan pengecualian:

-          Manajer harus membatasi perhatian mereka ke daerah-daerah potensi masalah.

-          Laporan harus fokus pada perubahan faktor kunci yang gejala dari masalah potensial.

Ø  Management Function, Level, and Decision Type

·         Keputusan perencanaan strategis:

-          tujuan dan sasaran perusahaan

-          Ruang lingkup kegiatan usaha

-          struktur organisasi

-          filosofi manajemen

-          jangka panjang, dengan ruang lingkup yang luas dan dampak

-          non-berulang, dengan tingkat ketidakpastian yang tinggi

-          membutuhkan informasi yang sangat diringkas

-          membutuhkan sumber informasi eksternal & internal

·         Keputusan perencanaan taktis:

-          bawahan keputusan strategis

-          jangka pendek

-          tujuan khusus

-          kambuh sering

-          hasil cukup yakin

-          dampak terbatas pada perusahaan

·         Keputusan kontrol manajemen:

-          menggunakan sumber daya yang produktif mungkin dalam semua bidang fungsional

-          mengevaluasi kinerja bawahan terhadap standar

·         Mengukur kinerja sulit karena keputusan suara dengan keuntungan jangka panjang dapat berdampak negatif jangka pendek bawah jangka line.

·         Keputusan pengendalian operasional:

-          berurusan dengan tugas-tugas rutin

-          Fokus sempit, tergantung pada rincian

-          sangat terstruktur

-          jangka waktu yang singkat

·         Tiga elemen dasar atau langkah-langkah:

-          menetapkan standar dicapai

-          mengevaluasi kinerja

-          mengambil tindakan korektif

Ø  Classification of Decision Types
by Decision Characteristics

Ø  Problem Structure

·         Mencerminkan dan mempengaruhi seberapa baik para pengambil keputusan memahami dan memecahkan masalah

·         Elemen struktur masalah:

-          data

-          prosedur

-          tujuan

Ø  Management Reports

·         Tujuan laporan - laporan harus memiliki nilai atau informasi konten

·         Mereka harus

-          mengurangi tingkat ketidakpastian yang berhubungan dengan masalah yang dihadapi pengambil keputusan

-          mempengaruhi perilaku pengambil keputusan dengan cara yang positif

Ø  Report Attributes

·         Relevansi - berguna untuk pengambilan keputusan

·         Summarization - tingkat yang sesuai detail

·         Orientasi pengecualian - mengidentifikasi risiko

·         Akurasi - bebas dari kesalahan bahan

·         Kelengkapan - informasi penting

·         Ketepatan waktu - waktu untuk keputusan

·         Keringkasan - format dimengerti

Ø  Types of Management Reports

·         Laporan diprogram:

-          laporan terjadwal - diproduksi pada selang waktu tertentu, misalnya, mingguan

-          laporan on-demand - dipicu oleh peristiwa, misalnya, tingkat persediaan turun ke tingkat tertentu

·         Laporan ad hoc:

-          dirancang dan dibuat  sebagai dibutuhkan

-          situasi timbul yang membutuhkan informasi baru

Ø  Responsibility Accounting

·         Menyiratkan bahwa setiap peristiwa ekonomi yang mempengaruhi organisasi adalah tanggung jawab dan dapat ditelusuri ke manajer individu

·         Menggabungkan prinsip dasar bahwa manajer tanggung jawab-daerah bertanggung jawab untuk item yang mereka kontrol

Ø  Setting Financial Goals: Budgeting

·         Penganggaran membantu manajemen mencapai tujuan keuangan dengan menetapkan tujuan yang terukur untuk setiap segmen organisasi.

·         Informasi anggaran mengalir ke bawah dan menjadi semakin rinci pada setiap tingkat yang lebih rendah.

·         Informasi kinerja mengalir ke atas laporan tanggung jawab.

Ø  Responsibility Centers

·         Pusat biaya - bertanggung jawab untuk menjaga biaya dalam batas anggaran

·         Profit center - bertanggung jawab untuk kedua pengendalian biaya dan pendapatan generasi

·         Pusat investasi - memiliki wewenang untuk membuat berbagai keputusan yang mempengaruhi biaya, pendapatan, dan investasi dalam aset

Ø  Behavioral Considerations:
Goal Congruence

·         MRS dan skema kompensasi membantu untuk tepat menetapkan wewenang dan tanggung jawab.

·         Jika langkah-langkah kompensasi tidak dirancang dengan hati-hati, manajer mungkin terlibat dalam tindakan tidak optimal bagi organisasi.

-          Short-term v. long-term measures

·          Terjadi ketika manajer menerima informasi lebih dari yang mereka dapat mengasimilasi.

·         Dapat menyebabkan manajer untuk mengabaikan informasi formal dan informal yang mengandalkan-mungkin lebih rendah-isyarat ketika membuat keputusan.

Ø  Behavioral Considerations:
Performance Measures

·         Ukuran kinerja yang tepat

-          Merangsang perilaku konsisten dengan tujuan perusahaan.

-          Manajer mempertimbangkan semua aspek yang relevan, bukan hanya satu.

·         Contoh tindakan yang tidak pantas:

-          varians harga - dapat mempengaruhi kualitas barang yang dibeli

-          Kuota - dapat mempengaruhi kontrol kualitas, efisiensi pemakaian bahan, hubungan kerja, pemeliharaan tanaman

-          Tindakan keuntungan - dapat mempengaruhi investasi pabrik, pelatihan karyawan, tingkat cadangan persediaan, kepuasan pelanggan

SUMBER :
James A. Hall. Accounting Information System-Cengage Learning (2010)-PP-08-new